凤岗代办进出口权_出口退税_东莞金石会计公司

详情描述：

企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月 发生的应交未交增值税额自“应交税费应交增值税”科目转入“未交
增值税“明细科目，借记“应交税费
-应交增值税(转出未交增
值税)" 科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目。将本月多交
的增值税自“应交税费
-应交增值税" 科目转入“未交增值税"
明细科目，借记“应交税费
未交增值税" 科目，贷记“应交税
应交增值税(转出多交增值税)" 科目。当月上交本月增值税费时，仍应借记“应交税费应交增值税(已交税金)" 科目，贷记
银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税
未交增值税科目，贷记“银行存款" 科目。
根据新企业会计准则，上市公司设置“应交税费”会计科目核算
设置其他应收款应收出口退税”核算应交税费和各项费用
包括应收出口退税在内的其他应收款项目
生产企业出口退税会计核算主要涉税科目
生产企业免、抵退税的会计核算主要沙及“应交税费”和“其
他应收款”两个科目。-应交 增值税”科 目“应交税费
企业在“应交增值税”明细账中应设置“进项税额”、“出口抵
减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”和“进项税额转出”等专栏。
(1)“进项税额”专栏记录纳税人购入货物或接受应税劳务而支
付的，准予从销项税额中抵扣的增值税额。
(2)"已交税金”专栏记录企业本月预交所属期为本月的增值税
额。企业本月交纳以前月份的增值税额或以后月份交纳本月的增值税
额均不在本专栏核算。
(3)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录纳税人按规定计算的出口 货 物的进 项税额 抵减内销 产品的 应纳税额，即免 抵税额。



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